Brüt maaştan önce yüzde 14 SGK ve yüzde 1 işsizlik sigortası primi kesilir. Kalan tutar gelir vergisi matrahıdır; vergi, yıl başından beri biriken matraha göre yüzde 15'ten başlayan dilimlerle hesaplanır. Asgari ücrete denk gelen kısım gelir ve damga vergisinden istisnadır; bu yüzden 2026'da brüt 33.030 TL'lik asgari ücretin neti 28.075,50 TL'dir.
İş sözleşmesinde yazan brüt ücret ile hesabınıza yatan net ücret arasındaki fark; sosyal güvenlik primleri, gelir vergisi ve damga vergisinden oluşur. Kesintilerin bir kısmı yıl içinde değiştiği için aynı brüt maaşla bile net ücret aydan aya farklı olabilir.
Kesintiler ve oranları
| Kesinti | Oran | Hesaplandığı tutar |
|---|---|---|
| SGK işçi payı | %14 | Brüt ücret (tavana kadar) |
| İşsizlik sigortası işçi payı | %1 | Brüt ücret (tavana kadar) |
| Gelir vergisi | %15 – %40 | Brüt ücret − SGK − işsizlik |
| Damga vergisi | Binde 7,59 | Brüt ücretin asgari ücreti aşan kısmı |
2026’da prime esas kazanç tavanı asgari ücretin 9 katı olan 297.270 TL‘dir. Bu tutarın üzerindeki ücret için SGK ve işsizlik primi kesilmez.
2026 gelir vergisi dilimleri (ücretliler)
| Yıllık kümülatif matrah | Oran |
|---|---|
| 190.000 TL’ye kadar | %15 |
| 190.000 – 400.000 TL | %20 |
| 400.000 – 1.500.000 TL | %27 |
| 1.500.000 – 5.300.000 TL | %35 |
| 5.300.000 TL üzeri | %40 |
Dilimler yıllıktır ve matrah yıl başından itibaren birikir. Örneğin Mart ayına kadar toplam matrahınız 190.000 TL’yi aşmışsa, Nisan maaşınızın bir kısmı ya da tamamı yüzde 20 üzerinden vergilendirilir.
Asgari ücret istisnası
2022’den bu yana her çalışanın ücretinin asgari ücrete denk gelen kısmı gelir vergisi ve damga vergisinden istisnadır. Asgari ücretli çalışan bu iki vergiyi hiç ödemez; daha yüksek ücret alanlarda ise hesaplanan vergiden, asgari ücretin vergisi kadar indirim yapılır. Asgari ücretin vergisi de yıl içinde kümülatif hesaplandığı için bu indirim bazı aylarda artar; Temmuz civarında net maaşın hafifçe yükselmesinin nedeni budur.
Örnek: 60.000 TL brüt maaş, Ocak 2026
- SGK primi: 60.000 × %14 = 8.400 TL
- İşsizlik primi: 60.000 × %1 = 600 TL
- Gelir vergisi matrahı: 60.000 − 9.000 = 51.000 TL
- Hesaplanan gelir vergisi: 51.000 × %15 = 7.650 TL
- Asgari ücret istisnası: 28.075,50 × %15 = 4.211,33 TL → ödenecek gelir vergisi 3.438,67 TL
- Damga vergisi: (60.000 − 33.030) × binde 7,59 = 204,70 TL
- Net maaş: 60.000 − 9.000 − 3.438,67 − 204,70 ≈ 47.356,63 TL
Aynı brüt maaşla, matrah 190.000 TL’yi aştıktan sonra vergi oranı yüzde 20’ye çıkar ve Eylül’den itibaren net maaş 42.640 TL civarına iner.
İşverene maliyeti
İşveren brüt ücretin üzerine ayrıca yüzde 21,75 SGK işveren payı (zamanında ödemede imalat dışı sektörlerde 2 puan indirimle yüzde 19,75) ve yüzde 2 işsizlik sigortası işveren payı öder. 60.000 TL brüt ücretin işverene maliyeti yaklaşık 73.050 TL’dir.
Netten brüte nasıl gidilir?
Net ücret üzerinden anlaşma yapıldığında, işverenin her ay ödemesi gereken brüt tutar vergi dilimi yükseldikçe artar. Bu hesap ters yönde, deneme yoluyla yapılır.
Kendi maaşınızı 12 ay için hesaplamak isterseniz maaş hesaplama aracımız hem brütten nete hem netten brüte çalışır. Fazla mesai, prim, yemek yardımı ve BES kesintisi bordroyu değiştirebilir.